Дата принятия к учету таможенного сбора при экспорте для налога на прибыль
Доброго дня и с праздником, коллеги 💐
Компания на ОСНО. Вопрос такой: таможенные сборы при экспорте перечисляются авансовыми платежами. Сумму списанного таможенного сбора я вижу в Таможенной Декларации (ТД). А датой принятия к учету в целях налога на прибыль я должна указать дату ТД (фактическая дата списания суммы с нашего таможенного лицевого счета) или могу указать дату, когда был получен документ? Ведь занижения базы по НП нет.
Цена вопроса - сдавать или не сдавать уточненную декларацию, т.к. сумму списания я вижу когда получены документы. Так как сбор документов для целей НДС 180 дней, то и таможенные брокеры дают ТД и СМР с большой задержкой 🙁
Компания на ОСНО. Вопрос такой: таможенные сборы при экспорте перечисляются авансовыми платежами. Сумму списанного таможенного сбора я вижу в Таможенной Декларации (ТД). А датой принятия к учету в целях налога на прибыль я должна указать дату ТД (фактическая дата списания суммы с нашего таможенного лицевого счета) или могу указать дату, когда был получен документ? Ведь занижения базы по НП нет.
Цена вопроса - сдавать или не сдавать уточненную декларацию, т.к. сумму списания я вижу когда получены документы. Так как сбор документов для целей НДС 180 дней, то и таможенные брокеры дают ТД и СМР с большой задержкой 🙁
Comments
-
Цитата: Доброго дня и с праздником, коллеги 💐Компания на ОСНО. Вопрос такой: таможенные сборы при экспорте перечисляются авансовыми платежами. Сумму списанного таможенного сбора я вижу в Таможенной Декларации (ТД). А датой принятия к учету в целях налога на прибыль я должна указать дату ТД (фактическая дата списания суммы с нашего таможенного лицевого счета) или могу указать дату, когда был получен документ? Ведь занижения базы по НП нет.Цена вопроса - сдавать или не сдавать уточненную декларацию, т.к. сумму списания я вижу когда получены документы. Так как сбор документов для целей НДС 180 дней, то и таможенные брокеры дают ТД и СМР с большой задержкой 🙁
Добрый день!
С ответом определюсь сразу - уточненную декларацию подавать не надо!
Конечно, датой принятия расходов должна быть дата таможенной декларации, т.е. дата реального расхода. На то и дается "аж" 28 дней, чтобы успели прийти все документы и всё можно было учесть в прошедшем периоде.
Но, если какие-то расходы не попали в расходы предыдущего периода, мы можем воспользоваться замечательной нормой из 1-й части НК РФ. Читаем первоисточник:Цитата: Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Другими словами, если по ошибке слишком много расходов отнесли в прошлом периоде, нужно подавать уточненную декларацию, если мало - можно допровести расходы в текущем периоде.
Успехов! -
Добрый день!
Спасибо! Вы мне очень помогли 😀
