Учет ИТС ТЕХНО (информационно-технологического сопровождения 1С) в налоговом учете при УСН

Comments

• Цитата: Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста. Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" оформила подписку на ИТС для 1С на 6 месяцев, товарную накладную дали сразу на всю сумму. С бухгалтерским учетом все понятно: отражать равными долями на затратном счете в течении срока действия договора,т.е. в течение 6 месяцев. Вопрос в том, как мне эту сумму списать в налоговом учете: единовременно на дату оплаты и получения накладной, либотакже как в бухгалтерском учете равными частями в течение полугода.

  
  
  Добрый день!
  
  Вопрос является спорным.
  По сути ИТС являются информационно-консультационными услугами, которые оказываются не единовременно на дату получения диска, а ежемесячно в течение срока действия подписки (п. 5 ст. 38 НК РФ).
  По логике главы 26.2 НК РФ для целей налогообложения учитываются затраты, к которым не относится авансовая оплата неоказанных услуг (Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49), поэтому я рекомендую в налоговом учете придерживаться того же подхода, что и в бухучете, т.е. отражать данные затраты ежемесячно равными суммами за срок действия договора.
• Добрый день.
  Встречала рекомендацию списывать данный расход в КУДиР единовременно, но, на мой взгляд, гораздо безопаснее и в НУ отражать затраты на ИТС-обслуживание ежемесячно.
  
  P.S. Одновременно написали 😀
• Цитата: Добрый день.Встречала рекомендацию списывать данный расход в КУДиР единовременно, но, на мой взгляд, гораздо безопаснее и в НУ отражать затраты на ИТС-обслуживание ежемесячно.P.S. Одновременно написали😀

  
  
  Добрый день!
  
  Александра, мы еще, к тому же, одновременно забыли с Вами указать автору вопроса на то обстоятельство, что все вышеизложенное нами не относится к случаю отражения в налоговом учете информационно-консультационных услуг. Расходы на приобретение данных услуг плательщики УСН не могут учесть вовсе (ни единовременно, ни поэтапно), так как их нет в закрытом перечне налоговых расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• Разве ИТС подписка не относится к "расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и "баз данных" по договорам с правообладателем (по "лицензионным соглашениям"). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных" (пп.19 п.1 ст. 346.16). Ведь по сути ИТС это и есть обновление программы
• Цитата: Разве ИТС подписка не относится к "расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и "баз данных" по договорам с правообладателем (по "лицензионным соглашениям"). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных" (пп.19 п.1 ст. 346.16). Ведь по сути ИТС это и есть обновление программы

  
  
  Добрый вечер!
  
  Если данные расходы включают в себя получение доступа к обновлению программы 1С, то можно подвести их под указанный пункт. Я просто не знаком с содержанием данного договора. Приведите предмет договора, обязанности исполнителя, пожалуйста.
• Анна31, добрый день, я обратилась в фирму поставляющую нам ИТС с просьбой выдавать нам ТН с каждым диском, оказывается они по требованиям клиента так делают.
• Илья, доброе утро. Вот краткое содержание договора.
  Предмет договора
  В состав ИТС включается:
  1. получение Заказчикам доступа к загрузке обновлений программного продукта на сайте поддержки пользователей;
  2. получение Заказчиком возможности получать одну консультацию в месяц по работе с конфигурацией;
  3. получение Заказчиком доступа в справочный раздел
  4. получение Заказчиком ежемесячной печатной продукции DVD ИТС с обновлениями форм отчетности, конфигурациями и платформой 1С Предприятия, а также материалами методического и правового характера
• Цитата: Анна31, добрый день, я обратилась в фирму поставляющую нам ИТС с просьбой выдавать нам ТН с каждым диском, оказывается они по требованиям клиента так делают.

  
  
  Доброе утро. Я звонила с такой просьбой, но к сожалению мне отказали, сказав, что сейчас они делают так и никак иначе
• Цитата: Илья, доброе утро. Вот краткое содержание договора.Предмет договораВ состав ИТС включается:1. получение Заказчикам доступа к загрузке обновлений программного продукта на сайте поддержки пользователей;2. получение Заказчиком возможности получать одну консультацию в месяц по работе с конфигурацией;3. получение Заказчиком доступа в справочный раздел4. получение Заказчиком ежемесячной печатной продукции DVD ИТС с обновлениями форм отчетности, конфигурациями и платформой 1С Предприятия, а также материалами методического и правового характера

  
  
  Добрый вечер!
  
  Получается, что данный договор является смешанным (п. 3 ст. 421 ГК РФ), включающим в себя:
  - договор о предоставлении права использования программного продукта (в части доступа к обновлениям);
  - договор возмездного оказания информационно-консультационных услуг (в части консультации по работе с программой и доступа в справочный раздел);
  - договор купли-продажи (в части справочной продукции).
  
  Так как цена в договоре установлена за весь комплекс прав, услуг и имущества, получаемых Вами по договору, без разбивки на составляющие, то невозможно из Ваших затрат по договору достоверно определить ту сумму, которая приходится на неучитываемые для целей УСН информационные услуги (можно запросить распределение стоимости договора по составляющим у контрагента письмом). Посему в целях налоговой безопасности не рекомендую учитывать затраты по такому договору.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте.
  ИТС техно это же только технологическое сопровождение, не информационное (не предусмотрено тарифным планом)- здесь можно считать полной суммой (журнал Бух.1с правда тоже мешает, но скорее всего и не заметят).
• Цитата: Спасибо большое за подробный ответ. Могу ли я в этой теме задать еще один вопрос по списанию в налоговом учете полученных по сублицензионному договору неисключительных прав для электронной сдачи отчетности сроком на один год?

  
  
  Добрый день!
  
  Это уже новый вопрос, который, по правилам форума, должен быть задан в новой теме.